Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла экономического субъекта на примере ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
В 2015 г. Кфу=
0,288;
В 2016 г. Кфу=
0,541.
Можно отметить, что к концу 2016 года, по сравнению с 2015 данный
показатель приблизился к норме. Это связано с тем, что доля заемных средств,
взятых в займы на короткий срок, стала меньше. Однако данная тенденция не
будет рассматриваться, как положительную, так как она может
свидетельствовать о том, что количество источников финансирования
сократилось. К тому же известно, что статья долгосрочных обязательств
увеличилась за 2016 год по отношению к 2015. Для того чтобы увеличить
данный коэффициент компании необходимо увеличивать оборотные активы
(запасы, денежные средства) и внеоборотные активы (основные средства),
которые являются составляющими валюты баланса.
Результат, полученный при расчете финансовых коэффициентов,
свидетельствует о недостатке собственных средств в организации. Хотя
наблюдается тенденция наращивания собственного капитала, что можно
считать положительной тенденцией, организации необходимо наращивать
собственные средства для того, чтобы стать более финансово устойчивой.
V. Анализ ликвидности и платежеспособности.
По данным баланса организации (приложения 1 и 2) получены значения,
которые приведены в таблице 2.
Таблица 2
Анализ динамики платежеспособности ООО «ОФИСНАЯ
ПЛАНЕТА» в 2015 и 2016 годах
Показатель
Сумма
Абсолютное
изменение
2015 г.
2016 г.
Собственный капитал, (тыс. руб.)
631
873
+242
Заемный капитал, (тыс. руб.)
6262
6672
+410
Коэффициент платежеспособности
0,101
0,131
+0,03
Следовательно, величина заемного капитала во много раз превышает
величин собственного, а это означает, что организация не сможет расплатиться
по всем своим долгосрочным и краткосрочным обязательствам.
36
Анализ ликвидности баланса ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их
ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с
обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и
расположенными в порядке возрастания сроков. Анализ имеющихся данных
дает следующие результаты за 2016 год, приведенные в таблице 3.
Таблица 3
Анализ ликвидности баланса ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» в 2016 г.
№
А
Знак
П
1
1544
<
3464
2
2173
<
6672
4
6601
>
3208
4
947
>
876
Первые два неравенства характеризуют текущую ликвидность, третье –
перспективную ликвидность, а четвертое – является минимальным условием
финансовой устойчивости. Т. е. данная организация – ООО «ОФИСНАЯ
ПЛАНЕТА» имеет слишком низкую ликвидность, и это означает, что по своим
обязательствам она заплатить не сможет в полном объеме.
VI. Анализ деловой активности.
При анализе деловой активности целесообразно рассчитывать
коэффициенты оборачиваемости и периодов оборотов. По результатам расчетов
с учетом показателей из приложений 1 – 4 получены коэффициенты,
представленные в таблице 4.
Таблица 4
Анализ динамики оборачиваемости средств ООО «ОФИСНАЯ
ПЛАНЕТА» в 2015 и 2016 годах
Показатель
Величина показателя
Абсолютное
изменение
2015 г.
2016 г.
Оборотные активы
раз
=7,382
дн
=49,580
раз
=5,191
дн
=70,507
раз
=-2,191
дн
+20,927
Запасы
раз
=45,952
дн
=8,028
раз
=16,393
22,327
раз
=-29,559
дн
+14,299
Дебиторская
задолженность
раз
=16,732
дн
=21,814
раз
=10,791
дн
=33,824
раз
=-5,941
дн
+12,01
Кредиторская
задолженность
раз
=8,174
дн
=44,654
раз
=4,881
дн
=74,781
раз
=-3,293
дн
+30,127
37
По итогам данного анализа можно отметить, что в 2016 г. ООО
«ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» снизило свою деловую активность – количество дней
в периодах оборота по всем рассматриваемым показателям стало выше в 2016
году по сравнению с 2015, а количество оборотов упало что означает, что
эффективность использования денежных ресурсов стала ниже.
VII. Анализ прибыли и рентабельности.
После проведения необходимых подсчетов были получены результаты,
которые характеризуют прибыльность и рентабельность исследуемого
предприятия. Результаты приведены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ динамики прибыли и рентабельности ООО «ОФИСНАЯ
ПЛАНЕТА» за 2015 – 2016 года
Показатель
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
изменение
Абсолютная прибыль, ∆П, тыс. руб.
144
245
+101
Темп роста, Т, %
96
170,14
+74,14
Уровень показателя У0, %
0,517
0,371
-0,146
Уровень показателя У1, %
0,371
0,776
+0,405
Можно отметить, что в 2016 году уровень прибыли увеличился на 0,405
% к выручке, как и сама прибыль – на 74,14 %. Увеличение прибыли говорит о
том, что доход организация получает от основной деятельности. И по
сравнению с предыдущим периодом она стал выше. Однако очень изменилась
структура – выручка стала ниже. Если проанализировать отчет о прибылях и
убытках за 2015 и 2016 года – приложения 3 и 4 – можно увидеть, что
себестоимость товаров стала ниже. Это не является отрицательным фактором,
если качество продукции не упало, однако снижение выручки так же может
свидетельствовать о снижении покупательной тенденции и уменьшении
количества клиентов.
Итоги анализа финансовых показателей ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
в целом говорят о следующем.
За 2016 год доходы общества увеличились на 101%. Однако стоит
принимать во внимание тот факт, что функционирование его осуществляется за
счет заемных средств. Заемный капитал растет стремительно, в то время как
38
собственный гораздо более медленно. Такое соотношение заемных средств к
собственным говорит о том, что ликвидность ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
очень низкая, как общая, так и текущая.
Так же становится ниже объем продаж, выручка, что могло стать
следствием того, что организация снизила свою деловую активность. Подъем
этих показателей поможет в итоге нарастить собственный капитал.
2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности общества
Процесс анализа дебиторской задолженности включат в себя нескольких
этапов. Во-первых, необходимо рассмотреть динамику общего объема
дебиторской задолженности. Используя данные приложений 1 и 2, произведены
необходимые вычисления. Итоги приведены в таблице 6.
Таблица 6
Динамика дебиторской задолженности ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
за 2015 – 2016 года
По итогам вычислений можно сказать, что темпы роста активов и
дебиторской задолженности отличаются несильно, в то время как темп выручки
очень слабый. Падает так же удельный вес дебиторской задолженности в общей
сумме оборотных активов. К тому же это тенденция слишком резкая –
снижение на 46,02 %. Резкое сокращение дебиторской задолженности может
быть следствием негативных моментов во взаимоотношениях с клиентами
(сокращение продаж в кредит, потеря потребителей продукции – об этой
тенденции так же шла речи выше при анализе снижения выручки).
Показатель
Величина
Изменение
2015 г.,
тыс. руб.
2016 г.,
тыс. руб.
%
тыс. руб.
Средняя сумма дебиторской
задолженности
2318,5
2925
26,15
609,5
Средняя сумма выручки
33911
35179,5
3,74
1268,5
Средняя сумма активов
5303
7221,5
36,18
1918,5
Удельный вес дебиторской
задолженности в общей
сумме оборотных активов, %
53,33
28,79
-53,98
–
39
Далее рассмотрен состав и структура дебиторской задолженности с
использованием данных бухгалтерского баланса, а также отчета о прибылях и
убытках (Приложения 1 – 4). Результаты анализа приведены в таблице 7.
Таблица 7
Структура дебиторской задолженности ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА»
за 2015 – 2016 года
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Изменение
2015 г.
2016 г.
%
тыс. руб.
Покупатели и
заказчики
3573
2173
60,82
-1400
Переплата налогов
104
0
0
-104
Итого
3677
2173
59,1
-1504
Дебиторская задолженность за предыдущий период снизилась на 1 504
тыс. руб. или на 40,9%. Долгосрочной задолженности организация не имеет.
Расчеты с покупателями и заказчиками за товары, работы и услуги
уменьшились на 1 400 тыс. руб. или 60,82%. Переплата налогов на начало года
сумма задолженности составила 104 тыс. руб. или 2,83 % от общей суммы
задолженности. Затем эта сумма была погашена и задолженности на конец года
по этой статье нет.
Так же необходимо определить состояние дебиторской задолженности.
В таблице 8 приведены значения, согласно которым дебиторская
задолженность классифицируется по срокам образования.
Таблица 8
Состояние дебиторской задолженности (тыс. руб.)
ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» за 2015 – 2016 года
Вид дебиторской
задолженности
Сумма, тыс.
руб.
Удельный
вес, %
Изменение
2015
год
2016
год
2015
год
2016
год
тыс.
руб.
%
Долгосрочная дебиторская
задолженность (от года до
2,5 лет)
0
0
0
0
0
0
Краткосрочная
задолженность, в т. ч.
-
-
-
-
-
-
До 3-х, мес.
1446
1000
40,47
46,02
-446
113,73
3 – 6, мес.
624
450
17,46
20,71
-174
118,61
6 – 9, мес.
1503
723
42,07
33,27
-780
79,08
9 – 12, мес.
0
0
0
0
0
0
Итого
3573
2173
100
100
-1400
-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2984