Дипломная работа: Анализ деятельности коммерческого банка на примере АО Банк ТуранАлем

Таблица 2.2 Анализ остатков по активам

Рассмотрим подробнее состав, а, следовательно, и причины возникшего несоответствия в темпах роста доходов и активов по ним в разрезе ссуд, предоставленных клиентам. Наибольшее влияние на снижение доходности займов, выданных клиентам, оказало падение доходности учтенных векселей клиентов, краткосрочных и среднесрочных кредитов, выданных клиентам. Уменьшение доходности по учтенным векселям клиентов снизило доходность выдаваемых клиентам ссуд на 0,6 пункта, в связи с сокращением средних объемов учтенных векселей на 51,3 % и процентных доходов по ним - на 61,9 %. Сокращение доходности по краткосрочным и среднесрочным ссудам клиентам снизило доходность клиентских ссуд на 2,6 пункта, в связи с уменьшением доходности по краткосрочным кредитам с 16,0 % в 2005 году до 14,2 % в 2006 году и по среднесрочным кредитам с 17,1 % в 2005 году до 14,5 % в 2006 году. Это произошло из - за значительного опережения темпами роста краткосрочной и среднесрочной ссудной задолженностей клиентов темпов роста доходов по ним, то есть краткосрочные кредиты в данном году возросли в 2,2 раза, среднесрочные кредиты - в 2,3 раза, тогда как процентные доходы по краткосрочным ссудам выросли всего лишь на 93,6%, а - по среднесрочным ссудам - 94,5 %. Увеличение доходности по долгосрочным ссудам не оказало положительного воздействия на доходность ссуд, предоставленных клиентам, в связи с невысоким их удельным весом в структуре судной задолженности клиентов. Следует отметить, что номинально доходность ссуд, предоставленных клиентам, возросла от увеличения доходности просроченной задолженности клиентов, так как объемы ее снизились, а полученные доходы по ней увеличились. Для реальной оценки доходности ссуд, предоставленных клиентам, стоит оценивать доходность доходных ссуд клиентов, которая уменьшилась с 18,5 % в 2005 году до 16,7 % в 2006 году. Такая детальная аналитика процентных доходов по ссудам, предоставленным клиентам, была проведена с помощью метода подстановки.

Второе место по удельному весу в процентных доходах банка принадлежит процентным доходам по ценным бумагам, которые выросли на 83,3 % по сравнению с 2006 годом и составили 1 604 млн. тенге (10,2 % от общей суммы процентных доходов) в 2006 году. Данное увеличение доходов произошло за счет значительного роста объема портфеля ценных бумаг, приносящих доход, в 3,0 раза или на 295,2 %. Более высокий темп роста объема портфеля ценных бумаг по сравнению с темпом роста соответствующих доходов свидетельствует о снижении доходности ценных бумаг, особенно государственных казначейских обязательств, с 13,9 % в 2006 году до 8,6 % в 2007 году, то есть на 5,3 пункта или на 38,1 %. Иначе говоря, в связи с уменьшением средней доходности до 8,6 %, несмотря на увеличение объема портфеля ценных бумаг в 3 раза, процентные доходы выросли всего на 83,3 % относительно предыдущего года и составили 1 604 млн. тенге. Наибольшую долю в структуре среднего портфеле ценных бумаг составляют государственные казначейские обязательства, снизившиеся с 60,3 % в 2006 году до 59,9 % в 2007 году. Так же в процентных доходах по ценным бумагам большую долю составляют процентные доходы по государственным ценным бумагам, уменьшившиеся с 85,9 % до 74,2 %. Благодаря чему можно судить о падении доходности государственных валютных ценны бумаг с 19,8 % в 2006 году до 10,7 % в 2007 году. На снижение доходности ценных бумаг повлияло уменьшение доходности по прочим облигациям.

В 2007 году процентные доходы по ссудам и средствам, предоставленным другим банкам, выросли на 112,6 % или в 2,1 раза до 219 млн. тенге, за счет увеличения ссудной задолженности банков на 54,4 % до 5 539 млн. тенге. Значительное опережение темпов роста этих доходов по сравнению с темпами роста ссуд и средств другим банкам свидетельствует об увеличении их доходности с 2,9 % до 4,0 %, что не повлияло на доходность процентных активов в целом, так как удельный вес этих ссуд очень мал. Это стало возможным за счет роста доходности по ссудам и депозитам другим банкам с 6,4 % в 2006 году до 40,7 % в 2007 году, из - за снижения ссудной и депозитной задолженностей других банков на 32,9 % до 337 млн. тенге и одновременного повышения процентных доходов по ним в 4,3 раза до 137 млн. тенге. Доходность по депозитам, размещенным в других банках, увеличилась с 6,4 % до 50,0 %. Займы и депозиты банков были исключительно краткосрочными. Увеличение доходности объясняется кризисными ожиданиями участников рынка. Проценты, полученные по остаткам на счетах НОСТРО, составили 82 млн. тенге, что на 15,5 % больше, чем в 2006 году. Это связано с увеличением средних объемов средств, размещенных в банках, на 68,6 % до 5 202 млн. тенге в 2007 году, несмотря на снижение доходности по ним с 2,3 % в 2006 году до 1,6 % в 2007 году. Но, из - за низкого удельного веса в совокупности процентных активов ссуд и средств другим банкам, который уменьшился с 6,9 % до 5,1 %, и доходов по ним, доля которых в структуре процентных доходов возросла с 1,2 % до 1,4 %, повышение доходности этой статьи активов не повлияло на увеличение доходности процентных активов в целом.

Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счет каких факторов они в основном получены: изменение цены выдаваемых кредитов, использование средств, находящихся на расчетных счетах клиентов или обоих факторов одновременно. Рост указанных показателей положительно влияет на рост доходов банка при условии соблюдения во втором случае требований ликвидности банковских активов. Можно сделать вывод, что, несмотря на снижение доходности процентных активов до 14,6 % из-за уменьшения доходности по ссудам клиентов (средней процентной ставки), объемы процентных активов и доходов по ним продолжают неуклонно возрастать, хотя интенсивность роста доходов несколько снижена по сравнению с соответствующими активами. Вследствие удешевления ссудного процента по кредитам клиентов, банку приходится расширять спектр кредитных услуг клиентам (чем и объясняются высокие темпы роста ссудной задолженности клиентов) для поддержания стабильных показателей доходности по кредитам и целью привлечения новых клиентов. Следует отметить, что на величину процентных доходов влияют начисленные проценты по просроченным ссудам. Поэтому следует оценить достаточность созданного резерва на покрытие потерь по кредитным рискам, соответствие его расчетной и практической сумм. В нашем случае, если в 2006 году резервы по ссудам клиентам покрывали возможные риски по сомнительным ссудам, то в 2007 году их не достаточно, так как они покрывают возможные потери по сомнительным ссудам на 78,1 %. Необходимо снизить темпы роста сомнительных ссуд и доходов по ним.

При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объеме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; изучить фактическую себестоимость предоставляемых услуг; оценить качество методического обеспечения предназначенного для определения себестоимости отдельных видов не кредитных услуг; определить эффективность существующей системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости оказываемых услуг.

Таблица 2.3 Анализ непроцентных доходов

Как видно из таблицы 2.3 чистые непроцентные доходы за 2007 год составили 7 032 млн. тенге, что на 15,8 % выше, чем в 2006 году, за счет роста комиссионных доходов, доходов от операций с ценными бумагами и за счет прочих доходов. Но, несмотря на это, чистые непроцентные доходы на средние активы (доходность) снизились в 2007 году до 5,8 % в сравнении с 9,6 % в 2006 году. К тому же удельный вес непроцентных доходов в совокупных доходах уменьшился на 10 пунктов с 40,9 % в 2006 году до 30,9 % в 2007 году. Снижение показателя чистых непроцентных доходов на средние активы объясняет невысокий прирост непроцентных доходов, хотя объем средних активов возрос на 91,6 % в сравнении с 2006 годом.

Плата за услуги и комиссионные сборы возросла на 54,6 % до 3 068 млн. тенге по сравнению с 2006 годом. Высокий удельный вес в комиссионных доходах банка продолжает удерживать комиссионные доходы от услуг банка по выданным гарантиям (22,2 % в 2006 году и 30,4 % в 2007 году), которые возросли в 2,1 раза до 933 млн. тенге в 2007 году; комиссионные доходы от услуг банка по приему депозитов, открытию и ведению банковских счетов (36,5 % в 2006 году и 26,7 % в 2007 году), возросшие на 13,1 % до 819 млн. тенге; комиссионные доходы от услуг банка по переводным операциям (22,2 % - в 2006 году и 23,4 % в 2007 году), которые увеличились на 63,2 % до 718 млн. тенге; комиссионные доходы от услуг банка по купле - продаже иностранной валюты (14,7 % в 2006 году и 14,1 % в 2007 году), увеличившиеся на 48,3 % до 433 млн. тенге. Банк активно внедряет новые виды услуг по кастодиальной деятельности, доходы по которым в 2006 году возросли в 3,3 раза, и по доверительным (трастовым) операциям, доходы по которым составили 15 тыс. тенге, тогда как в 2007 году их не существовало. Комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже ценных бумаг снизились на 59,1 % с 22 млн. тенге до 9 млн. тенге в 2007 году. В прочие комиссионные доходы банка входят, например, услуги за инкассацию; они возросли в 2,3 раза до 142 млн. тенге. Комиссионные доходы на средние активы снизились с 3,1 % в 2006году до 2,5 % в 2007 году, а чистый доход по комиссионным операциям, за вычетом комиссионных расходов, на средние активы (доходность) уменьшились с 2,6 % в 2006 году до 2,2 % в 2007 году.

Чистый доход по операциям с ценными бумагами (дилинговые операции) составил 455 млн. тенге, что связано с операциями по купле - продаже Евробондов Казахстана и облигаций Банка ТуранАлем. Убыток от операций с ценными бумагами в 2006 году в размере 236 млн. тенге возник при продаже Евробондов Казахстана, которые были замещены собственными еврооблигациями с потенциально более высокой доходностью, что нашло отражение в финансовом результате 2007 года, покрывший убыток от данного вида операций прошлого года. К июню 2007 года Банк ТуранАлем вышел на первое место среди банков по размещению собственных еврооблигаций и Евробондов Казахстана на международном финансовом рынке. В 2006 году убыток по продаже ценных бумаг покрывается процентным доходом по ценным бумагам. Поэтому, если процентный доход по ценным бумагам исключить из процентных доходов и включить его в чистый доход по купле - продаже ценных бумаг, то он будет составлять 639 млн. тенге (875 млн. тенге - 236 млн. тенге) в 2006 году, а в 2007 году будет равен 2 059 млн. тенге (1 604 млн. тенге + 455 млн. тенге). В том числе изменение в нереализованном доходе по ценным бумагам (от переоценки краткосрочных финансовых инвестиций) в 2006 году составило 83 млн. тенге, а в 2007 году - 266 млн. тенге. Удельный вес доходов от операций с ценными бумагами в общей сумме доходов в 2007 году составил 2,0 %. Несмотря на то, что коммерческие банки являются активными участниками рынка ценных бумаг, основной их доход составляют средства от перепродаж государственных долговых обязательств. Другие виды доходов, получаемые от операций с ценными бумагами, представляющие собой: дисконтный доход (по векселям); дивиденды на вложения в акции; комиссии по операциям с ценными бумагами; доходы от переоценки ценных бумаг, составляют незначительную долю в доходах банка от операций с ценными бумагами. Доходы по ценным бумагам носят нестабильный характер. Чистый непроцентный доход от операций с ценными бумагами (от их купли - продажи) на средние активы в форме вложений в ценные бумаги (доходность) в 2007 году составил 2,4 %. Чистый непроцентный доход от операций с ценными бумагами на совокупные средние активы (доходность дилинговых операций) в том же году составил 0,4 %. Чистый доход по операциям с ценными бумагами в целом, включая процентные доходы по ценным бумагам, на средние остатки по ценным бумагам снизился с 11,1 % в 2006 году до 10,1 % в 2007 году. Чистый доход по ценным бумагам в целом, включая соответствующий процентный доход, к совокупности средних активов (доходность ценных бумаг) увеличился с 1,0 % в 2006 году до 1,7 % в 2007 году.

Чистый доход по валютным операциям снизился на 48% до 1 003 млн. тенге в 2007 году, что обусловлено снижением чистых доходов от операций на рынке наличной валюты на 17,5 % с 1 941 млн. тенге до 1 603 млн. тенге. По торговым операциям на рынке безналичной валюты банк понес чистые убытки, темп роста которых возрос в 46 раз, вследствие убытков по фьючерсным и опционным контрактам (может быть из-за непредсказуемости "плавающего" валютного курса). В 2007 году убытки по этим видам операций составили 601 млн. тенге (15 млн. тенге в2006 году). Чистый доход по дилинговым операциям с иностранной валютой (на рынке наличной и безналичной валюты) на средние остатки по активам в форме наличности банка (доходность) снизился с 69,9 % в 2006 году до 26,3 % в 2007 году. А по отношению к средним активам он упал с 3,1 % в 2006 году до 0,8 % в 2007 году. Доходы, получаемые от операций с иностранной валютой, так же носят нестабильный характер. С этим связана невысокая доля их в совокупных доходах и низкая доля наличности в активах банка.

Снижение чистой денежной позиции в 2007 году на 21,7 % является результатом потерь от переоценки активов (кредитов) и обязательств (депозитов) в тенге с фиксацией валютного эквивалента до 119 млн. тенге, хотя в 2006 году чистые доходы по переоценке кредитов и депозитов, деноминированных в тенге, составляли 422 млн. тенге. При этом в 2007 году наблюдается значительный рост чистых доходов по переоценке иностранной валюты до 439 млн. тенге, тогда как в 2006 году от переоценки иностранной валюты банк получил убыток в размере 12 млн. тенге. С учетом изменений в денежной позиции чистый доход от операций с иностранной валютой (на рынке наличной и безналичной валюты) в 2007 году уменьшился на 43,4% с 2 339 млн. тенге до 1 324 млн. тенге. Тогда чистый доход по иностранной валюте в целом на средние остатки по активам в форме наличности банка (доходность) снизился с 81,2 % в 2006 году до 34,7 %, а по отношению к средним активам - понизился с 3,7 % до 1,1 % соответственно. Конкретно, по операциям с иностранной валютой, включая ее переоценку, чистый доход в 2007 году увеличился до 2 042 млн. тенге, то есть на 5,9 % по сравнению с 2006 годом (1 929 млн. тенге). Доходность операций с иностранной валютой по отношению к совокупности средних активов снизилась с 3,1 % в 2007 году до 0,4 % в 2006 году.

Прочие непроцентные доходы банка возросли на 10,1 % с 1 984 млн. тенге до 2 185 млн. тенге в 2007 году. Это произошло за счет увеличения прочего операционного дохода, куда входит аренда, на 34,9 %; за счет прочих доходов от банковской и небанковской деятельности, не вошедших в данную классификацию доходов, на 5,4 %; но в основном - за счет увеличения объемов полученных штрафов (пеней, неустоек) на 89,6 %.