Дипломная работа: Управление затратами на предприятии

На площадке нижнего технологического комплекса предприятия расположены: участок погрузки угля на железнодорожный транспорт, механический цех, автогараж, АБК, строительно-ремонтный цех.

Климат резко-континентальный с продолжительным жарким сухим летом и холодной зимой. Основной водной артерией района является р.Шаргунь. Электроснабжение района производится от кольцевой энергосистемы.

Учитывая возрастающий спрос на Шаргуньский каменный уголь в странах ближнего и дальнего зарубежья, во исполнение ряда правительственных решений по экспортоориентированности продукции, программой развития предприятия предусматривается рост добычи угля что существенно ускорит финансово-экономическую стабильность.

В последние годы потребность в каменном угле, добываемого в АО «Шаргункумир», возросла и имеет тенденцию к еще новых цементных заводов, переводу действующих цементных и кирпичных заводов на уголь взамен других видов топлива, ориентирована на использование каменного угля с потребностью до 1700 тысяч тонн в год.

Намерения в приобретении Шаргуньского каменного угля выразили страны ближнего зарубежья в объемах до 500 тыс.т. в год.

Из-за снижения объемов производства и сбыта угля добываемого на шахтах, предприятие длительное время не имело средств не только на развитие, а даже на поддержание производственной мощности. С 1990 года не приобреталось и не обновлялось горношахтное оборудование, не имеющее в настоящее время остаточной стоимости. Из-за физического износа производственного и горношахтного оборудования в 2011 году добыча угля снизилась до 18,4 тыс. тонн.

В условиях ограниченных финансовых возможностей АО «Шаргункумир» основным направлением в развитии производства, роста добычи и реализации угля потребителям, снижения затрат на производство продукции, обеспечения стабилизации производственного и финансово-экономического положения предприятия, является развитие действующей шахты «Шаргуньская».

Постановлением КМ от 06.06.2013 г. № 161 определены источники финансирования инвестиционного проекта «Модернизация АО «Шаргункумир» за счет привлечения средств целевого фонда модернизации и техперевооружения угольной отрасли, что ускорит реализацию проекта, довести в перспективе добычу угля до 900,0 тыс.тонн в год.

Для создания устойчивого финансового положения и источников финансирования для развития производственного потенциала предприятия по бесперебойному обеспечению твердым топливом бюджетных организаций и населения республики, перед АО «Шаргунькумир» стоят следующие задачи:

1) возобновить производство добычи и поставки угля в объемах, обеспечивающих самоокупаемость;

2) разработать, согласовать в ГИ «СаноатконгеотехназораТ « и АО «Узбекуголь» программу развития горных работ, предусмотрев подготовку и добычу угля на участках шахт «Шаргуньская» и «Байсунская», на предусмотренных к отработке по проекту «Модернизация АО «Шаргункумир»;

3) изыскать и заключить договора совместной деятельности с компаниями (фирмами) с условием опережающей предоплаты за предстоящую поставку им добытого угля временно до начала реализации проекта «Модернизация АО «Шаргункумир» при этом разрешить заключение договоров, стоимость которых составляет от 25 до 50 процентов балансовых активов общества, а при превышении этой стоимости - представить на утверждение предстоящему внеочередному общему собранию акционеров;

4) разработать мероприятия АО «Шаргункумир» по возобновлению производства и обеспечению устойчивого финансово-экономического положения общества;

5) обеспечить объем промышленной продукции в размере 11079750 тыс. сум в сопоставимых ценах;

6) получить по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год балансовую прибыль в размере 147,2 тыс. сум, чистую прибыль в сумме 136,0 тыс. сум;

7) обеспечить своевременные расчеты за отгруженной уголь в установленные сроки, по заключенным договорам с потребителями на поставку топлива, не допускать наличия просроченной дебиторской задолженности.

В 2015 г. товарной продукции в сопоставимых ценах произведено на 204902,68 тыс .сум при прогнозе 201326,76 тыс. сум (101,8 %) при темпе 109,8 %, в том числе:

- ООО «Апартак « - 13 181,7 млн. сум, (120,0 %) при темпе 168,2 %;

- АО «Шаргунькумир» - 10 310,89 млн. сум, (286,4 %) при темпе 499,5 %;

- филиал «Разрез Ангренский» - 174 308,5 тыс. сум (95,1 %) при темпе 102,7 %.

Товарной продукции в действующих ценах произведено на 251 427,73 тыс.сум (126,0 %), в том числе:

- филиал «Разрез Ангренский» - на 242 616,3 тыс. сум (124,0 %);

- ООО «Апартак» - 13 612,2 млн. сум, (115,4 %);

- АО «Шаргунькумир» - 13 160,3 млн. сум, (355,3 %).

Непродовольственных товаров народного потребления при прогнозе 93 592,7 тыс. сум произведено на 42 372,99 тыс. сум (45,3 %) с темпом 50,6 %.

Оказано платных услуг всего на 74,1 тыс. сум при прогнозе 76,92 тыс. сум (96,3 %) с темпом 46,2 %.

Добыча угля в 2014 году при прогнозе 4 100 т.т. добыто 3 989,6 т.т. (97,3 % к прогнозу) с темпом 102,5 %, в том числе АО «Шаргунькумир» при прогнозе 4 064 т.т. добыто 3 930,87 т.т. (96,7 %) при темпе 102,5 %.

При прогнозе 320,0 т.т. добыто каолинов 64,61 т.т. (20,2 % к прогнозу) с темпом 91,9 %, в том числе: первичного каолина - 64,61 т.т. при прогнозе 120 т.т. (53,8 %) при темпе 96,9 %; вторичного - 0 т.т. при прогнозе 200,0 т.т.

Поставка угля при прогнозе 5 194,0 т.т., составила 3 952,55 т.т. (76,1 % к прогнозу) с темпом 74,7 %, в том числе: АО «Шаргунькумир» при прогнозе 5 158,0 т.т. - 3874,7 т.т. (75,1 %) при темпе 74,6 %.

Поставка угля бюджетным организациям выполнена в объеме 291,21 т.т. (104,9 % к заданию).

Поставка угля через биржевые торги и по прямым договорам по среднебиржевым котировкам выполнена в объеме 141,50 т.т. при плане 383 550 т.т. (36,8 %).

Поставка угля по прямым договорам с ГАК «Узбекэнерго» при прогнозе 4105,2 т.т. произведена в объеме 3479 т.т. (84,7 %), то есть с недовыполнением на 626,2 тыс. тонн к прогнозу.

Вскрыша. На АО «Шаргунькумир» произведено вскрышных работ всего 18 342,54 тыс. куб.м при прогнозе 32 000 тыс.куб.м (57,3 % к прогнозу при темпах 103,9 %), в том числе: ж.д.транспортом - 4 551,42 тыс. куб. м при прогнозе 5 900,0 тыс. куб. м (77,1 %) при темпах 122,4 %; автотранспортом -9 284,7 тыс. куб. м при прогнозе 12 000 тыс. куб. м (77,4 %) при темпах 87,3 %; бестранспортной - 3 116,7 тыс. куб. м при прогнозе 3 800,0 тыс. куб. м (82,0 %) при темпах 102,2 %; конвейерным - 1 389,8 тыс. куб. м при прогнозе 10 300,0 тыс. куб. м (42,9 %)

Произведено продукции по Программе локализации при прогнозе 3400,0 тыс. сум 3 411,3 тыс. сум (100,3 %) с темпом 103,7 %.

Среднесписочная численность работающих при прогнозе 6631 чел., фактически 6 248 чел. (94,2 %)

Фонд оплаты труда при прогнозе 78,53 млрд. сум, фактически 78,34 млрд. сум с темпом 102,6 %.

Среднемесячная зарплата по АО «Узбекуголь» составила 1 044,9 тыс. сум при плане 986,9 тыс. сум (105,9 % к прогнозу) с темпом 118,3 %.

Себестоимость добычи 1 тонны угля при прогнозе 49345,7 сум фактически 51582,0 тыс. сум.

2.2 Оценка экономических показателей предприятия

На основании финансовой отчетности за 2013 - 2015 гг. проведем анализ экономических показателей деятельности предприятия - таблица 2.

Таблица 2 - Аналитический баланс предприятия

По результатам формирования аналитического баланса предприятия видно, что в сравнении с началом рассматриваемого периода произошло увеличение валюты баланса. В активе прирост имущества происходил за счет роста остатков по текущим активам; пассиве прирост источников имущества связан, в основном, с приростом остатков по текущим обязательствам.

Основные финансовые показатели деятельности предприятия представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Основные финансовые показатели деятельности предприятия

По результатам расчетов видно, что в рассматриваемом периоде происходило увеличение показателей выручки, прочих доходов от основной деятельности, чистой прибыли, а также себестоимости продаж и административных расходов.

При проведении горизонтального анализа баланса предприятия (таблица 4) видно, что в активе наибольший прирост происходил по текущим активам, а в пассиве - по текущим обязательствам (краткосрочная кредиторская задолженность).

При проведении вертикального анализа баланса (таблица 5) видно, что наибольший удельный вес в течение рассматриваемого периода в структуре активов занимают текущие активы, доля которых к концу рассматриваемого периода имеет тенденцию к росту. В структуре пассивов наибольший удельный вес в течение рассматриваемого периода занимают текущие обязательства, доля которых к кону рассматриваемого периода незначительно снизилась (за счет роста доли собственных средств).

Таблица 4 - Горизонтальный анализ за 2013 - 2014 гг.