Отчет по практике: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

Содержание задания:


Задание Изучить:

основные нормативно-правовые документы, регламентирующие составление налоговой и статистической отчетности
Таблица 1- Нормативно-правовые документы, регламентирующие составление налоговой отчетности

№
Наименование документа
краткое описание

1






2

























Таблица 2- Нормативно-правовые документы, регламентирующие составление статистической отчетности

№
Наименование документа
краткое описание

1






2






Составить таблицы сроков предоставления налоговой и статистической отчетности для экономических субъектов, применяющих общую систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также для экономических субъектов, являющихся субъектами малого предпринимательства.
Таблица 3- Виды и формы налоговой отчетности

№
Формы налоговой отчетности
Сроки их представления

1






2








Таблица 4- Виды и формы
статистической отчетности

№
Формы статистической отчетности
Сроки их представления

1






2

















Контрольные вопросы


  1. Нормативные документы, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета в организациях присоставление налоговой и статистической отчетности

  2. Сущность статистической отчетности и ее нормативное регулирование.

  3. Сущность налоговой отчетности и ее нормативное регулирование.

  4. Составление налоговой отчетности

  5. Порядок представления статистической отчетности

  6. Статистические показатели государственной статистической отчетности Дискуссия на тему: Значение налоговой и статистической отчетности в деятельности предприятия

Оснащение: СПС Консультант Плюс, СПС Гарант

Порядок выполнения: составление краткого конспекта и таблицы.

Критерии оценки


5 «отлично» - задание выполнено в полном объеме, без ошибок, обучающийся свободно ориентируется, отвечает на вопросы, работа выполнена в установленный срок.

4 «хорошо» - задание выполнено в полном объеме, но имеется некоторые неточности в оформлении документов, обучающийся свободно ориентируется, отвечает на вопросы.

3 «удовлетворительно» - задание выполнено не в полном объеме, допускает неточности при ответах на теоретические вопросы. Нарушены установленные сроки для выполнения работы.

2 «неудовлетворительно» - задание выполнено не в полном объеме, много ошибок в оформлении документов, допускает неточности при ответах на теоретические вопросы. Нарушены установленные сроки для выполнения работы.


Практическое занятие №18


Тема: Разработка учетной политики в целях налогового учета

Цель: освоение и закрепление методики разработки учетной политики в целях налогового учета.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ПК 4.1 – 4.7, ОК 01-05, 09-11 Содержание задания:

Задание.

На основании представленных таблиц составить учетную политику для выбранного экономического субъекта и обосновать выбор варианта.

Таблица 1 - Вопросы учетной политики, по которымпредусмотрены вариантные способы учета

Элемент учетной политики
Варианты, допускаемые законодательством
Норма НК РФ

1
2
3

Глава 21. Налог на добавленную стоимость

Применение правила 5% при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций

  1. Если доля совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов, то организация ставит к вычету весь "входной" НДС по расходам, относящимся как к облагаемым, так и к необлагаемым операциям

  2. Организация ведет полноценный раздельный учет НДС, независимо от доли расходов на не облагаемые НДС операции в общей сумме расходов
Пункт 4 ст. 170 НК РФ

Порядок расчета пропорции в целях ведения раздельного учета НДС по основным средствам (нематериальным активам), приобретенным в первом или во втором месяце квартала

  1. Расчет пропорции осуществляется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), не облагаемых (облагаемых) НДС, в общей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) за тот месяц, в котором были приобретены ОС (НМА).

  2. Расчет пропорции осуществляется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), не облагаемых (облагаемых) НДС, в общей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) за тот квартал, в котором были приобретены ОС (НМА)
Пункт 4.1 ст. 170 НК РФ

Учет "входного" НДС банками, страховыми организациями и НПФ

  1. Суммы "входного" НДС, уплаченные поставщикам, включаются в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль. При этом вся сумма налога, полученная по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет.

  2. "Входной" НДС учитывается в общем порядке с соблюдением правил раздельного учета
Пункт 5 ст. 170 НК РФ

Глава 25. Налог на прибыль организаций

Признание доходов от сдачи имущества в аренду

  1. В составе внереализационных доходов.

  2. В составе доходов от реализации
Пункт 4 ст. 250 НК РФ

Признание доходов от предоставления в пользование результатов интеллектуально й деятельности

  1. В составе внереализационных доходов.

  2. В составе доходов от реализации
Пункт 5 ст. 250 НК РФ

Признание расходов в виде стоимости имущества, не признаваемого амортизируемым

  1. В полной сумме по мере ввода в эксплуатацию.

  2. В течение более одного отчетного периода в порядке, установленном налогоплательщиком самостоятельно. При выборе этого варианта в учетной политике надо установить порядок признания расходов в виде стоимости такого имущества
Подпункт 3 п. 1 ст.

254 НК РФ

Метод оценки сырья и материалов при списании

  1. По стоимости единицы запасов.

  2. По средней стоимости.

  3. По стоимости первых по времени приобретений (ФИФО)
Пункт 8 ст. 254 НК РФ

Применение амортизационной премии

  1. Организация применяет амортизационную премию. В этом случае в учетной политике необходимо закрепить размер амортизационной премии и критерии ее применения.

  2. Организация не применяет амортизационную премию
Пункт 9 ст. 258 НК РФ

Метод начисления амортизации

  1. Линейный метод.

  2. Нелинейный метод
Пункт 1 ст. 259 НК РФ

Порядок учета электронно- вычислительной техники организациями, осуществляющим и деятельность в области информационных технологий

  1. Расходы на приобретение электронно- вычислительной техники признаются материальными расходами в полной сумме в момент ввода ее в эксплуатацию.

  2. Электронно-вычислительная техника учитывается по общим правилам в составе основных средств либо материальных расходов (в зависимости от стоимости)
Пункт 6 ст. 259 НК РФ

Порядок учета расходов на приобретение (создание, реконструкцию,

  1. Расходы формируют первоначальную стоимость амортизируемого имущества и списываются в расходы через механизм амортизации в общеустановленном порядке.

  2. Указанные расходы признаются в составе
Пункт 7 ст. 259 НК РФ

модернизацию) амортизируемого имущества (за исключением недвижимости) театрами, музеями, библиотеками, концертными организациями, являющимися бюджетными учреждениями
материальных расходов в полной сумме по мере ввода соответствующих объектов в эксплуатацию



Применение к основной норме амортизации повышающих коэффициентов

  1. В учетной политике отражается решение о применении конкретных повышающих коэффициентов и отражается их размер.

  2. Повышающие коэффициенты не применяются
Пункты 1 и 2 ст.

259.3 НК РФ

Применение пониженных норм амортизации

  1. Пониженные нормы амортизации применяются. Устанавливаются перечень объектов и пониженные нормы.

  2. Пониженные нормы амортизации не применяются
Пункт 4 ст. 259.3 НК РФ

Создание резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств

  1. Резерв создается. В учетной политике закрепляются нормативы отчислений в резерв.

  2. Резерв не создается. Расходы на ремонт признаются прочими расходами того периода, в котором они были осуществлены, в сумме фактических затрат
Статьи 260 и 324 НК РФ

Создание резерва предстоящих расходов на капитальный ремонт основных средств, накапливаемого в течение нескольких лет

  1. Резерв создается. В учетной политике закрепляются нормативы отчислений в резерв.

  2. Резерв не создается. Расходы на капитальный ремонт признаются прочими расходами того периода, в котором они были осуществлены, в сумме фактических затрат
Статьи 260 и 324 НК РФ

Порядок учета расходов на НИОКР, которые привели к получению организацией исключительных прав на результаты интеллектуально й деятельности

  1. Полученные права признаются нематериальными активами, которые подлежат амортизации в общем порядке.

  2. Произведенные расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет
Пункт 9 ст. 262 НК РФ
Источник: https://files.student-it.ru/previewfile/214826

Смотрите также:

17. Введение 18. Линейные программы 19. Ветвления 20. Программирование циклических алгоритмов
Сборные железобетонные ребристые плиты перекрытия
_-___-~1
_3 тема - Диффузия
_Роджерс Карл, Брак и его альтернативы
_Штерн Вильям, Дифференциальная психология и ее методические основы
- Описание типа СЭТ7009
- Программа ГПИ