Отчет по практике: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам




Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

27.02.20

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 98

│0401060│

└───────┘

┌─────┐

│ 01 │

Дата Вид платежа └─────┘

Сумма │

прописью│Десять тысяч рублей 00 копеек

│
────────┴───────┬────────────────────────────┬────────┬─────────────────────

───────

ИНН 7718251401 │КПП 771801001 │Сумма │10 000-00

────────────────┴────────────────────────────┤ │

ООО "Альфа" ├────────┼────────────────────────────

│Сч. N │40702810800000001300

Плательщик │ │

─────────────────────────────────────────────┼────────┤

КБ "Собинбанк" (г. Москва) │БИК │044525487

├────────┤

│Сч. N │30101810400000000487

Банк плательщика │ │

─────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────────────────

───────

Отделение 1, г. Москва │БИК │044583001

├────────┤

│Сч. N │

Банк получателя │ │

────────────────┬────────────────────────────┼────────┤

ИНН 7718111790 │КПП 771801001 │Сч. N │407018108000000010041

────────────────┴────────────────────────────┤ │

УФК по г. Москве ├────────┼──────┬───────────┬───────── (ИФНС России N 18 по г. Москве) │Вид оп. │01 │Срок плат. │

├────────┤ ├───────────┤

│Наз. пл.│ │Очер. плат.│5

├────────┤ ├───────────┤

Получатель │Код │ │Рез. поле │

────────────────────┬────────────┬─────┬─────┴────┬───┴──────┴───┬───────┴──

─┬─────
18210101011011000110│45316000 │ ТП │МС.01.20│ 0 │28.02.20

│ 0

────────────────────┴────────────┴─────┴──────────┴──────────────┴──────────

─┴─────

Назначение платежа Без НДС.

Уплата авансового платежа по
налогу на прибыль за январь 20г.



Подписи Отметки банка

Васильев ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ КБ "Собинбанк"

М.П. │ │

Печать Борисова Иванов

ООО ││

"АЛЬФА" └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘


  1. Практическое занятие №6

  2. Тема: Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога.




  1. Цели: Освоение методики определения налогооблагаемой базы, и расчет суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога.

  2. Количество часов на выполнение работы – 2 часа.

  3. Осваиваемые умения (компетенции) ПК 3.1,3.2, ОК1-5,9-11.

Содержание задания: Исчислить и отразить в учете в 20 г. НДФЛ, удерживаемый с выплачиваемого работнику должностного оклада, если на его обеспечении находится один ребенок - инвалид II группы 16 лет, для которого работник является единственным попечителем?

Должностной оклад работника, занятого в основном производстве, составляет 65 000 руб. Иных доходов работнику не выплачивается. Выплата заработной платы производится на банковский счет работника. Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды с заработной платы работника и их перечисление в бюджет в данной консультации не рассматриваются.

  1. Оснащение

Во время выполнения практической работы обучающиеся могут воспользоваться следующими нормативно-правовыми источниками:


  • Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция);

  • Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция);

  • Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция);

  • Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция);

  • Информационно правовой портал http://konsultant.ru/

  • Информационно правовой портал http://www.garant.ru/

  • Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/

  • Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/




  1. Порядок выполнения практической работы: расчет начислений и перечислений сумм налогов и сборов в бухгалтерском учете, налоговом учете, заполнение платежного поручения.

  2. Критерии оценки работы на практическом занятии

«отлично», если расчеты выполнены правильно, оформлен отчет, обучающийся демонстрирует глубокие знания по изученной теме и свободно владеет материалом.

«хорошо», если имеются несущественные замечания по содержанию и оформлению работы, обучающийся демонстрирует хорошие знания по теме и правильно ответил на дополнительные вопросы преподавателя.

«удовлетворительно», если работа выполнена недостаточно полно, расчеты не точны, есть замечания по оформлению отчета, обучающийся владеет материалом слабо, дополнительные вопросы преподавателя вызывают затруднения.

«неудовлетворительно», если работа не соответствует предъявляемым требованиям, обучающийся не владеет материалом темы, не может дать объяснения основным положениям и итогам работы.


Решение


Гражданско-правовые отношения

Попечительство в отношении несовершеннолетних граждан - форма устройства граждан в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, при которой назначенные органом опеки и попечительства граждане (попечители) обязаны оказывать несовершеннолетним подопечным содействие в осуществлении их прав и исполнении обязанностей, охранять несовершеннолетних подопечных от злоупотреблений со стороны третьих лиц (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ "Об опеке и попечительстве" (далее - Закон N 48-ФЗ)).

У гражданина, нуждающегося в установлении над ним попечительства, может быть один попечитель (за исключением случаев, установленных Законом N 48-ФЗ) (п. 6 ст. 10 Закона N 48-ФЗ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)


Доход работника в виде выплачиваемой работодателем заработной платы облагается НДФЛ и формирует налоговую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 209, пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).

Организация, выплачивающая работнику заработную плату, является налоговым агентом и обязана исчислить НДФЛ, удержать и перечислить удержанный НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Налоговая ставка в отношении дохода в виде заработной платы установлена в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Исчисление сумм НДФЛ производится налоговым агентом на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем
доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Таким образом, исчисление НДФЛ с дохода в виде заработной платы производится налоговым агентом в последний день месяца, за который начислена заработная плата (вне зависимости от порядка ее выплаты работнику).

Исчисленный НДФЛ удерживается непосредственно из заработной платы при ее фактической выплате (что следует из п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанный НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику заработной платы, начисленной по итогам месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ)

<*>.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в

размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых
Источник: https://files.student-it.ru/previewfile/214826

Смотрите также:

17. Введение 18. Линейные программы 19. Ветвления 20. Программирование циклических алгоритмов
Сборные железобетонные ребристые плиты перекрытия
_-___-~1
_3 тема - Диффузия
_Роджерс Карл, Брак и его альтернативы
_Штерн Вильям, Дифференциальная психология и ее методические основы
- Описание типа СЭТ7009
- Программа ГПИ