Отчет по практике: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам


┌───────┐
│0401060│



└───────┘

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

19.02.20

┌─────┐

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 17 --------------│

01 │

Дата Вид платежа

└─────┘

Сумма │Семьдесят тысяч рублей 00 копеек прописью│

│

────────┴───────┬────────────────────┬────────┬─────────────────────

───────

ИНН 7755134420 │КПП 775501001 │Сумма │70 000-00

────────────────┴────────────────────┤ │

ООО "Альфа" ├────────┼────────────────────────────

│Сч. N │40702810345678912345

Плательщик │ │

─────────────────────────────────────┼────────┤

ПАО "Сбербанк России", г. Москва │БИК │044525225

├────────┤

│Сч. N │30101810400000000225

Банк плательщика │ │

─────────────────────────────────────┼────────┼─────────────────────

───────

Отделение 1 Москва │БИК │044583001

├────────┤

│Сч. N │

Банк получателя │ │

────────────────┬────────────────────┼────────┤

ИНН 7755133117 │КПП 775501001 │Сч. N │40101810800000010041

────────────────┴────────────────────┤ │

УФК по г. Москве (ИФНС России N 55

по├────────┼──────┬───────────┬─────────

г. Москве) │Вид оп. │01 │Срок плат. │

├────────┤ ├───────────┤

│Наз. пл.│ │Очер. плат.│5

├────────┤ ├───────────┤

Получатель │Код │0 │Рез. поле │

────────────────────┬───────────┬────┼────────┴───┬──┴──┬────────┴──

─┬─────

18210301000011000110│45365000 │ТП │МС.01.20

│

│0 │19.02.20

────────────────────┴───────────┴────┴────────────┴─────┴───────────

─┴─────

Уплата акциза за январь 20г. Без НДС.

Назначение платежа


Подписи Отметки банка

Иванов



М.П. Сидорова





  1. Практическое занятие №5

  2. Тема: Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы налога на прибыль организации, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога.

  1. Цели: Освоение методики определения налогооблагаемой базы, и расчет суммы налога на прибыль организации, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога.




  1. Количество часов на выполнение работы – 2 часа.

  2. Осваиваемые умения (компетенции) ПК 3.1,3.2, ОК1-5,9-11.

Содержание задания: учет представительских расходов и принятие к вычету ндс по ним

Для целей налога на прибыль представительские расходы учитываются в прочих расходах в пределах норматива - 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период, в котором проведено представительское мероприятие (п. 2 ст. 264 НК РФ). Таким образом, размер норматива в течение года увеличивается вместе с увеличением расходов на оплату труда. Поэтому затраты на проведение представительского мероприятия в январе, не учтенные в расходах по нормативу I квартала, можно включить в расходы в следующих отчетных периодах по налогу на прибыль этого же года или по его итогам.

НДС по представительским расходам принимается к вычету только в пределах "прибыльного" норматива (п. 7 ст. 171 НК РФ). Счет-фактура по таким расходам регистрируется в книге покупок только в части сумм, принимаемых к вычету. Если "сверхнормативные" расходы предыдущего квартала уложатся в норматив в следующем квартале, то относящийся к ним НДС можно будет принять к вычету (Письмо Минфина от 06.11.2009 N 03-07-11/285). Для этого счет-фактуру по ним надо зарегистрировать в книге покупок за этот квартал в части дополнительно принятого к вычету НДС. НДС по представительским расходам, не уложившимся в "прибыльный" норматив по итогам года, к вычету не принимается и
в налоговых расходах не учитывается.

Оснащение
Во время выполнения практической работы обучающиеся могут воспользоваться следующими нормативно-правовыми источниками:


  • Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция);

  • Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция);

  • Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция);

  • Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция);

  • Информационно правовой портал http://konsultant.ru/

  • Информационно правовой портал http://www.garant.ru/

  • Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/

  • Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/




  1. Порядок выполнения практической работы: расчет начислений и перечислений сумм налогов и сборов в бухгалтерском учете, налоговом учете, заполнение платежного поручения.

  2. Критерии оценки работы на практическом занятии

«отлично», если расчеты выполнены правильно, оформлен отчет, обучающийся демонстрирует глубокие знания по изученной теме и свободно владеет материалом.

«хорошо», если имеются несущественные замечания по содержанию и оформлению работы, обучающийся демонстрирует хорошие знания по теме и правильно ответил на дополнительные
вопросы преподавателя.

«удовлетворительно», если работа выполнена недостаточно полно, расчеты не точны, есть замечания по оформлению отчета, обучающийся владеет материалом слабо, дополнительные вопросы преподавателя вызывают затруднения.

«неудовлетворительно», если работа не соответствует предъявляемым требованиям, обучающийся не владеет материалом темы, не может дать объяснения основным положениям и итогам работы.


Решение


Рассчитать налог на прибыль и авансовые платежи исходя из фактической прибыли
Необходимо различать авансовый платеж (налог), начисленный за отчетный (налоговый) период, и авансовый платеж (налог), подлежащий уплате по итогам этого периода.

Чтобы посчитать начисленный авансовый платеж (налог), надо прибыль, исчисленную за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом с начала года, умножить на ставку налога (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ).

Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам отчетного периода, рассчитывается по формуле (п. 1 ст. 287 НК РФ):






надо.

Если результат окажется отрицательным, авансовый платеж платить не
Обратите внимание: сумма, подлежащая уплате, не зависит от того, были

ли уплачены авансовые платежи за предыдущие периоды (п. 2 ст. 286 НК РФ).


Пример. Расчет авансового платежа исходя из фактической прибыли, подлежащего уплате за отчетный период


Начисленный авансовый платеж за 10 месяцев (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 10 мес.) - 12 млн руб. Начисленный авансовый платеж за 11 месяцев (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 11 мес.) - 13 млн руб.

Авансовый платеж, подлежащий уплате (строка 040 + строка 070 подраздела 1.1 разд. 1 Листа 01 декларации по налогу на прибыль за 11 мес.), - 1 млн руб. (13 млн руб. - 12 млн руб.).

Налог к уплате за год рассчитывается по формуле:



Пример. Расчет налога на прибыль за год при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
Начисленный авансовый платеж за 11 месяцев (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 11 мес.) - 13 млн руб. Начисленный налог за год (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за год) - 15,5 млн руб.

Налог, подлежащий уплате по итогам года (строка 040 + строка 070 подраздела 1.1 разд. 1 Листа 01 декларации по налогу на прибыль за год), - 2,5 млн руб. (15,5 млн руб. - 13 млн руб.).
Источник: https://files.student-it.ru/previewfile/214826

Смотрите также:

17. Введение 18. Линейные программы 19. Ветвления 20. Программирование циклических алгоритмов
Сборные железобетонные ребристые плиты перекрытия
_-___-~1
_3 тема - Диффузия
_Роджерс Карл, Брак и его альтернативы
_Штерн Вильям, Дифференциальная психология и ее методические основы
- Описание типа СЭТ7009
- Программа ГПИ