Отчет по практике: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
того, как вы введете данную комбинацию, начнется печать Х-отчета. Дождитесь окончания печати.
Задание 2

Снимите Х-отчет на контрольно-кассовом аппарате «Астра 100F». Для этого выполните следующие действия:

  1. На клавиатуре наберите «2», затем «29». Можно также воспользоваться комбинацией

«2» и «30» или «2», если нет пароля. Убедитесь в том, что на индикаторе контрольно- кассовой машины «Астра 100F» появилось значение «О 1-9».

  1. Далее на клавиатуре нажмите клавишу с цифрой «1».

  2. Ждите, пока произойдет печать Х-отчета.


Задание 3

Снимите Х-отчет на контрольно-кассовом аппарате «Меркурий 115F/K». Выполните действия в последовательности, описанной далее:

  1. Нажмите на клавиатуре «РЕ». Убедитесь в том, что на индикаторе контрольно-кассовой машины «Меркурий 115F/K» отобразилось значение «А».

  2. Далее нажмите на клавиатуре «ИТ», на индикаторе контрольно-кассовой машины

«Меркурий 115F/K» появиться «ПРОГ».

  1. Затем нажмите на клавиатуре «ПИ», на индикаторе контрольно-кассовой машины

«Меркурий 115F/K» появиться «СО».

  1. После нажмите на клавиатуре «ИТ», на индикаторе контрольно-кассовой машины

«Меркурий 115F/K» появиться «ПРОГ».

  1. И в конце нажмите три раза на клавиатуре «П», на индикаторе контрольно-кассовой машины «Меркурий 115F/K» появиться «Г».

  2. Подождите окончания процесса печати Х-отчета.

Снятие z-отчета – обязательная процедура и одна из основ кассовой дисциплины. Образец документа, его назначение и другие важные моменты – об этом прямо сейчас.

Этот документ представляет собой основной итоговый чек, который каждый кассир,
сдающий смену, обязан выводить с кассового аппарата. Важно понимать, что он подводит итоги и всегда обнуляет все данные, поэтому после этой операции никакие кассовые действия (формирование, возвратов, аннулирования и т.п.) провести будет невозможно.

Поэтому если требуется провести замеры текущих показаний, то снимается так называемый x-отчет, который по сути ничем не отличается от z, однако он не приводит к обнулению. Таким образом, главное назначение z-отчета в следующем:


  1. Это основной источник информации по смене, которую кассир всегда заносит в кассовую книгу.

Соответственно, данные в кассовой книге и z-отчете всегда должны точно соответствовать друг другу, а сама распечатка всегда прикладывается к каждой записи (т.е. каждую смену).

  1. Все собранные данные после снятия итога фиксируются в так называемой фискальной памяти кассового аппарата. Они должны сохраняться там на протяжении не менее 30 календарных дней. Как правило, они сохраняются в течение 1,5-2 месяцев.

  2. Отражение всех торговых операций, которые были проведены за торговую смену: не только приходные (при покупке), но и расходные (возврат денежных средств), а также аннулирование (например, при ошибочном вводе отдельных позиций кассиром).

  3. Расчет всех итогов о выручке за смену, обоснование данных.

Практическая работа № 12 Тема: Заполнение документов и проведение ревизии кассы Цель:


  • Углубление теоретических знаний по теме: Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

  • Выработка умения у учащихся заполнять кассовые документы.

Количество часов на выполнение работы -2 часа


Осваиваемые умения (компетенции) ОК 01;ОК 02;ОК 03;ОК 04;ОК 05; ОК 09;ОК 10;ОК 11; ПК2.3,ПК2.4,ПК 2.6.,ПК2.7

Оснащение практического задания:


  • Опережающее домашнее задание.

  • Задание для отработки практической работы.

  • Бланки документов.

Порядок выполнения задания.


Каждому студенту ответить на вопросы:

Можно ли проводить инвентаризацию при отсутствии одного члена комиссии по болезни? В каких случаях заполняется форма № ИНВ-16?

Что включает в себя расписка материально-ответственного лица?

Обязательно ли заключать договор о полной материальной ответственности с кассиром? Кассир предприятия уехал в банк для получения наличных денежных средств. Может ли в его отсутствии бухгалтер предприятия принять деньги?

Задание: Прочитайте текст и законспектируйте:
При проверке кассовой книги необходимо установить соблюдение следующих требований:

  • правильности подсчета итогов страниц книги и переноса сумм остатков наличных денег с одной страницы на другую;

  • записей в кассовой книге за несколько дней при наличии ежедневных операций;

  • правильности составления отчета кассира;

  • наличия в кассовой книге исправлений. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления должны быть заверены

подписями кассира, а также главного бухгалтера организации или лица, его заменяющего. Кассовая книга должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана печатью.

Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного

бухгалтера организации. В организациях с согласия кассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом.

В процессе ревизии необходимо убедиться в документальной обоснованности записей в кассовой книге, которые должны подтверждаться правильно оформленными приходными и расходными кассовыми ордерами или заменяющими их документами.

Проверяя полноту и своевременность оприходования денежных средств, полученных с расчетных счетов в банках, членам инвентаризационной комиссии следует применять метод взаимного контроля. При этом методе сравниваются суммы, отраженные в ведомости по Дебету счета 50 "Касса”, с данными журнала-ордера по кредиту счета 51 "Расчетный счет”. Эти суммы должны совпадать. Необходимо также сравнить соответствие записей в Главной книге по счету 50 "Касса” и в оборотной ведомости (журнал-ордер N 1). В случаях обнаружения расхождений их сопоставляют по приходным кассовым ордерам, выпискам банка, отчетам кассира, корешкам чеков, а при необходимости проверяют непосредственно в банке.

Проверку оприходования наличных денег, полученных из банка, следует проводить не только по корешкам чеков, но также и по выпискам банка. Если на них имеются следы подчисток, исправлений, а также при расхождении сумм остатков, следует получить в банке выписку из расчетного счета и сверить записи в бухгалтерии с данными выписки. Списание денежных средств проверяют по документам, приложенным к кассовым
отчетам. При этом также следует обращать внимание на четкое оформление документов: имеются ли расписки получателей, погашены ли они штампом "Оплачено” с указанием даты, нет ли на них следов подчисток и исправлений (известны случаи повторного списания денег на основании расходного кассового ордера, оплаченного в предыдущем году). Как свидетельствует аудиторская практика, наибольшее число злоупотреблений (включение в ведомости подставных лиц, завышение итоговых сумм к выдаче и др.)

выявляют по оплате труда (особенно депонированной зарплаты) и при выдаче подотчетных сумм.

Кроме перечисленного, в ходе инвентаризации кассы также необходимо проконтролировать следующие кассовые операции:

  • установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе;

  • использование по целевому назначению полученных из банка денежных средств на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы, соответствие остатков лимиту, установленному банком;

  • наличие фактов несоответствия даты в расходных кассовых ордерах и даты фактической выдачи денежных средств;

  • отсутствие в расходном кассовом ордере указаний на номер договора, по которому получают денежные средства физические лица, или на номера доверенностей;

  • незаполнение в приходных кассовых ордерах данных о том, от кого поступили наличные деньги и на каком основании;

  • своевременность возврата в банк остатков денежных средств по невыданной заработной плате; по сдаче в банк выручки от реализации материальных ценностей за наличный расчет, путевок в санатории, дома отдыха и другие поступления в кассу;

  • случаи выдачи наличных денег посторонним лицам без доверенностей. При наличии таких фактов члены инвентаризационной комиссии должны уточнить их причины, установить, по чьему распоряжению они были выданы и не скрываются ли за этим злоупотребления;

  • наличие фактов подписи руководителем и главным бухгалтером незаполненных чеков и выдачи их кассиру для самостоятельного заполнения при получении денег в банке;

  • наличие фактов хранения чековых книжек у главного бухгалтера в сейфе или в нарушение действующего порядка - у кассира (если эти должности не совмещены);

  • законность произведенных из кассы выплат денежных средств, списываемых на расходы без последующего предоставления отчетов по этим операциям;

  • правильность корреспонденции счетов по кассовым документам;

  • своевременность депонирования невыплаченных сумм заработной платы.
Источник: https://files.student-it.ru/previewfile/214826

Смотрите также:

17. Введение 18. Линейные программы 19. Ветвления 20. Программирование циклических алгоритмов
Сборные железобетонные ребристые плиты перекрытия
_-___-~1
_3 тема - Диффузия
_Роджерс Карл, Брак и его альтернативы
_Штерн Вильям, Дифференциальная психология и ее методические основы
- Описание типа СЭТ7009
- Программа ГПИ