Отчет по практике: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
субъектов РФ. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363, п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Бухгалтерский учет


Транспортный налог по автомобилю, используемому для управленческих нужд, включается в состав расходов по обычным видам деятельности (в качестве управленческих расходов) (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Суммы платежей по транспортному налогу должны включаться в состав расходов в момент их начисления и относиться к расходам того отчетного периода, за который они рассчитаны (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).

Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по транспортному налогу производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Налог на прибыль организаций


По общему правилу суммы начисленных налогов учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату их начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

При этом начислить (отнести на расходы) сумму транспортного налога организация должна в том отчетном (налоговом) периоде, за который он уплачивается. Аналогичное мнение в отношении авансовых платежей по транспортному налогу высказано в Письме Минфина России от 07.06.2011 N 03- 03-06/1/333.



Содержание операций

Дебет

Кредит

Сумма, руб.
Перв ичны й доку













мент


Начислен транспортный налог
26

(44)


68


8800

Бухгалтерская справка-расчет

Перечислен в бюджет субъекта РФ транспортный налог


68


51


8800
Выписка банка по расчетному счету


┌─────────┐
│

0401060 │
──────────────────── ──────────────────── └─────────┘ Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.


┌──┐



ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 50
20.04.20

│01│


└──┘
-------------------
───────────────────




Дата
Вид платежа

Сумма │







прописью │Пять тысяч рублей 00 копеек
─────────┴─────────────┬───────────────────────┬───────┬─────────────────────────────

────
ИНН 7730222038 │КПП 773001001 │Сумма │5000-00
───────────────────────┴───────────────────────┤ │ ООО "Кэндис" │ │

│ │
───────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────────────

────
│Сч. N │40702810900000000115
Плательщик │ │
───────────────────────────────────────────────┼───────┤
ПАО "РусБанк" │БИК │044583580
├───────┤
│Сч. N │30101810200000000582
Банк плательщика │
───────────────────────────────────────────────┼───────┬─────────────────────────────

────
Отделение "Тверское", г. Москва │БИК │044583008
├───────┤

│Сч. N │
Банк получателя │ │
───────────────────────┬───────────────────────┼───────┤
ИНН 7710050833 │КПП 771001001 │Сч. N │40101810600000010085
───────────────────────┴───────────────────────┤ │
│ │
УФКпог.Москве(ИФНС России N 19 по ├───────┼─────────┬──────────┬──────────── г. Москве) │Вид оп.│ 01 │Срок плат.│

├───────┤ ├──────────┤

│Наз. │ │Очер. │ 3
│пл. │ │плат. │
├───────┤ ├──────────┤
Получатель │Код │ 0 │Рез. поле │
────────────────────┬──────────────┬───┬───────┴────┬──┴─────────┴────┬─────┴──────┬─

────
18210604012021000110│ 45303000 │ТП │ КВ. 01.20│ 0 │ 20.04.20│ 0
────────────────────┴──────────────┴───┴────────────┴─────────────────┴────────────┴─

────
Уплата авансового платежа по транспортному налогу за 1 кв. 20 г. (5000 руб. 00 коп.)Без НДС.
Назначение платежа
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

────
Подписи Отметки банка

М.П. Иванов


─────────────────────────



    1. Практическое занятие №8

    2. Тема: Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога.

    3. Цели: Освоение методики определения налогооблагаемой базы, и расчет суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога.

    4. Количество часов на выполнение работы – 2 часа.

    5. Осваиваемые умения (компетенции) ПК 3.1,3.2, ОК1-5,9-11.

Содержание задания: Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы 20 г. в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции?

Организация (застройщик) на 01.01.20 имеет в собственности жилую квартиру в законченном строительством жилом доме, которая предназначена для дальнейшей продажи. Согласно кадастровой справке, полученной в территориальном органе Росреестра, кадастровая стоимость квартиры составляет 6 000 000 руб. 12 мая 20 г. право собственности на квартиру прекращено в связи с ее продажей.

Законом субъекта РФ установлена ставка налога на имущество в размере 2%. Авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются по итогам каждого отчетного периода. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.



    1. Оснащение

Во время выполнения практической работы обучающиеся могут воспользоваться следующими нормативно-правовыми источниками:


  • Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция);

  • Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция);

  • Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция);

  • Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция);

  • Информационно правовой портал http://konsultant.ru/

  • Информационно правовой портал http://www.garant.ru/

  • Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/

  • Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/
Источник: https://files.student-it.ru/previewfile/214826

Смотрите также:

17. Введение 18. Линейные программы 19. Ветвления 20. Программирование циклических алгоритмов
Сборные железобетонные ребристые плиты перекрытия
_-___-~1
_3 тема - Диффузия
_Роджерс Карл, Брак и его альтернативы
_Штерн Вильям, Дифференциальная психология и ее методические основы
- Описание типа СЭТ7009
- Программа ГПИ